Kdo naj uveljavlja otroka pri dohodnini – mama ali oče?

Ko pride čas za uveljavljanje otroka pri dohodnini, se veliko staršev vpraša isto:

Ali je bolje, da otroka uveljavlja mama, oče ali vsak nekaj mesecev?

Odgovor ni vedno enak, vendar velja zelo pomembno pravilo:

praviloma se bolj izplača, da otroka uveljavlja starš z višjimi obdavčljivimi dohodki.

To navaja tudi Finančna uprava Republike Slovenije. Razlog je preprost: olajšava za otroka zmanjšuje davčno osnovo, pri višjih dohodkih pa je lahko del dohodka obdavčen po višji dohodninski stopnji. Zato lahko enaka olajšava pri enem staršu pomeni večji davčni prihranek kot pri drugem.

Kaj sploh pomeni uveljavljanje otroka pri dohodnini?

Otrok je lahko vzdrževani družinski član.

Če ga eden od staršev uveljavlja pri dohodnini, se mu zaradi posebne olajšave zmanjša davčna osnova.

To pomeni, da ne dobi neposredno izplačane vrednosti olajšave, ampak se zmanjša znesek dohodka, od katerega se izračuna dohodnina.

Za leto 2026 znaša posebna olajšava za prvega vzdrževanega otroka 2.995,83 evra na leto. Pri nadaljnjih otrocih se olajšava povečuje.

To torej ne pomeni, da boste za prvega otroka dobili skoraj 3.000 evrov nazaj.

Pomeni, da se vaša davčna osnova zmanjša za 2.995,83 evra.

Koliko boste zaradi tega dejansko prihranili pri dohodnini, je odvisno predvsem od vaših prihodkov.

Zakaj je pomembno, kdo od staršev uveljavlja otroka?

Slovenija ima progresivno dohodninsko lestvico.

Za leto 2026 veljajo stopnje 16 %, 26 %, 33 %, 39 % in 50 %, odvisno od višine davčne osnove.

Če olajšava zmanjša del davčne osnove, ki bi bil sicer obdavčen na primer s 33 %, je njen učinek večji, kot če zmanjšuje osnovo, ki je obdavčena s 16 %.

Zato FURS izrecno opozarja, da se običajno najbolj izplača, če otroka uveljavlja starš z višjo plačo.

Primer: mama 1.800 €, oče 3.000 € bruto

Predstavljajmo si družino z enim otrokom.

Mama prejema približno:

1.800 € bruto mesečno

Oče pa:

3.000 € bruto mesečno

Če otroka celo leto uveljavlja mama, je njen davčni prihranek zaradi olajšave v poenostavljenem primeru približno 635 evrov.

Če istega otroka celo leto uveljavlja oče, je lahko prihranek približno 779 evrov.

Razlika je približno:

144 evrov na leto.

Samo s pravilno izbiro starša lahko tako družini ostane nekoliko več denarja.

Gre za poenostavljen primer brez upoštevanja vseh možnih osebnih okoliščin in drugih olajšav, zato dejanski rezultat posamezne družine lahko odstopa.

Še izrazitejši primer

Mama prejema:

2.000 € bruto mesečno

Oče prejema:

4.000 € bruto mesečno

Pri približno 2.000 € bruto je lahko davčni učinek olajšave za prvega otroka okoli 779 evrov na leto.

Pri približno 4.000 € bruto pa je lahko učinek že okoli 989 evrov.

Razlika znaša približno:

210 evrov na leto.

Razlog ni v tem, da bi bila olajšava za otroka pri očetu višja.

Olajšava je enaka.

Razlika nastane zato, ker znižuje davčno osnovo, ki bi bila pri staršu z višjim dohodkom deloma obdavčena po višji stopnji.

Ali lahko otroka uveljavljata oba?

Da.

FURS dovoljuje, da otroka uveljavlja:

• samo eden od staršev ali
• oba starša.

Če ga uveljavljata oba, si lahko mesece razdelita.

Na primer:

mama od januarja do junija – 6 mesecev

oče od julija do decembra – 6 mesecev

Skupaj se tako uveljavlja 12 mesecev. FURS priporoča, da se starša dogovorita tako, da skupno število različnih mesecev ne presega 12.

Ali je delitev 6 + 6 vedno najboljša?

Ne.

Če imata starša približno enake dohodke, je lahko razlika majhna.

Če pa ima eden občutno višje dohodke, je pogosto ugodneje, da vseh 12 mesecev otroka uveljavlja prav ta starš.

Zato avtomatična delitev:

»pol leta jaz, pol leta ti«

ni nujno najboljša rešitev.

Pred oddajo vloge je smiselno narediti testni izračun za več kombinacij.

Na primer:

• 12 mesecev mama,
• 12 mesecev oče,
• 6 mesecev mama + 6 mesecev oče,
• 4 mesece mama + 8 mesecev oče.

FURS ima za to na voljo tudi testni izračun dohodnine.

Kaj če imata starša več otrok?

Pri več otrocih postane pravilna razporeditev še pomembnejša.

Olajšava se namreč pri nadaljnjih otrocih povečuje.

Za leto 2026 znaša:

prvi otrok: 2.995,83 €

Pri drugem otroku se osnovna olajšava poveča še za 260,94 €.

Pri tretjem otroku je povečanje glede na olajšavo za prvega otroka že 2.436,19 €, pri naslednjih pa še več.

Zato je pri dveh ali treh otrocih lahko razlika med različnimi načini razporeditve olajšave precej večja kot pri enem otroku.

Takrat se posebej splača primerjati več kombinacij.

Lahko en otrok pripada mami, drugi očetu?

Da, vendar ni nujno, da je to finančno najbolj ugodno.

Starša lahko na primer določita:

prvega otroka uveljavlja mama, drugega oče.

Lahko pa oba otroka uveljavlja eden od staršev.

Ker se olajšava za nadaljnje otroke povečuje, je treba pri takšni razdelitvi narediti izračun.

Pri več otrocih lahko že sprememba vrstnega reda in števila mesecev vpliva na končno dohodnino.

Kaj če ima eden od staršev zelo nizke prihodke?

Takrat je lahko še posebej pomembno, da otroka uveljavlja drugi starš.

Če ima starš tako nizko davčno osnovo, da olajšave ne more v celoti izkoristiti, lahko del njenega učinka praktično ostane neizkoriščen.

Če ima drugi starš dovolj visoko davčno osnovo, lahko ista olajšava pri njem prinese večji davčni prihranek.

Zato ni vedno smiselno, da otroka avtomatično uveljavlja mama samo zato, ker je bila na materinskem ali starševskem dopustu.

Pomembni so dejanski letni obdavčljivi prihodki obeh staršev.

Kaj pa če je bila mama del leta na porodniški?

Tudi to lahko vpliva na izračun.

Če so bili njeni letni prihodki zaradi materinskega oziroma starševskega dopusta drugačni od očetovih, je treba pogledati celotno davčno leto.

Ni dovolj primerjati samo trenutnih mesečnih plač.

Za odločitev je pomembno:

koliko obdavčljivih prihodkov je imel vsak od staršev v celotnem letu.

Ali lahko olajšavo uveljavljam že med letom?

Da.

Vzdrževanega družinskega člana lahko uveljavljate že med letom pri obračunu akontacije dohodnine.

V tem primeru delodajalec olajšavo upošteva že pri plači, zato je mesečni neto praviloma nekoliko višji.

Druga možnost je, da olajšave med letom ne uveljavljate in jo uredite pozneje pri letni odmeri dohodnine.

Končni davčni učinek je načeloma povezan z letnim obračunom; razlika je predvsem v tem, ali učinek olajšave občutite sproti pri mesečni plači ali pozneje pri informativnem izračunu.

Kaj če sva otroka med letom uveljavljala drugače, kot želiva na koncu?

To lahko spremenita.

Če ste otroka med letom uveljavljali na primer 6 mesecev pri enem in 6 mesecev pri drugem staršu, lahko pri letni vlogi zahtevate drugačno razporeditev.

Prav temu je namenjena vloga za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane.

Pomembna sprememba za leto 2026

Za odmerno leto 2026 in naprej FURS navaja, da se vloga za uveljavljanje vzdrževanih družinskih članov pri informativnem izračunu dohodnine odda elektronsko prek sistema eDavki.

Oddati jo je mogoče prek:

• spletnega portala eDavki ali
• mobilne aplikacije eDavki.

FURS trenutno navaja rok do 15. februarja za vložitev vloge pri informativnem izračunu dohodnine. Ker gre za pravila, ki se lahko spreminjajo, je pred oddajo smiselno preveriti aktualni rok na strani FURS.

Kaj če vloge sploh ne oddate?

Če otroka niste uveljavljali že med letom in ne oddate vloge, olajšava v informativnem izračunu ne bo avtomatično upoštevana.

To lahko pomeni:

nižjo vračilo dohodnine ali višje doplačilo.

Olajšavo je sicer mogoče naknadno uveljavljati tudi z ugovorom zoper informativni izračun, vendar boste v tem primeru na morebitno vračilo čakali dlje.

Kaj če se starša ne moreta dogovoriti?

Če oba starša za isto obdobje uveljavljata istega otroka in se ne moreta dogovoriti, FURS navaja, da se za skupni čas uveljavljanja vsakemu prizna sorazmerni del olajšave oziroma praviloma polovica.

Zato je finančno običajno bolje, da se starša pred oddajo vlog dogovorita in naredita skupni izračun.

Kaj se torej najbolj splača?

Najpreprostejše pravilo je:

če ima eden od staršev občutno višje obdavčljive prihodke, najprej preverite možnost, da otroka vseh 12 mesecev uveljavlja on.

Vendar to ni absolutno pravilo.

Na rezultat lahko vplivajo:

• višina letnih prihodkov obeh staršev,
• druge davčne olajšave,
• število otrok,
• število mesecev uveljavljanja,
• obdobja zaposlitve,
• starševsko nadomestilo,
• drugi obdavčljivi dohodki.

Zato je najboljša rešitev zelo preprosta:

pred oddajo vloge naredite dva ali več testnih izračunov.

Najprej izračunajte dohodnino, če otroka uveljavlja mama.

Nato še, če ga uveljavlja oče.

Pri več otrocih pa preverite tudi različne razporeditve.

Že nekaj minut računanja lahko pomeni nekaj deset ali celo nekaj sto evrov razlike v družinskem proračunu.

---

Na kratko

Kdo naj uveljavlja otroka?

Če ima eden od staršev višje obdavčljive prihodke, je pogosto ugodneje, da otroka uveljavlja on.

Ali ga lahko uveljavljata oba?

Da, mesece si lahko razdelita.

Ali mora biti razdelitev 6 + 6?

Ne. Lahko je 12 + 0, 8 + 4, 7 + 5 ali druga kombinacija.

Ali lahko razporeditev pozneje spremenita?

Da, pri letnem uveljavljanju olajšave.

Ali od leta 2026 potrebujem eDavke?

Za uveljavljanje olajšave za odmerno leto 2026 in naprej FURS določa elektronsko oddajo prek eDavkov.

Ali vedno največ prihrani starš z višjo plačo?

Pogosto, ne pa vedno. Najzanesljivejši je testni izračun za konkretno družino.

---

Članek je informativne narave. Primeri so poenostavljeni in niso individualni davčni izračuni. Končni rezultat je odvisen od vseh prihodkov, olajšav in drugih okoliščin posameznega zavezanca.

Viri: Finančna uprava Republike Slovenije – Vzdrževani družinski člani; eDavki – Vloga za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane; Pravilnik o določitvi usklajenih zneskov olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2026.